国家税务总局滁州市税务局关于2018年度税收法治建设情况的报告

2019-01-24 00:00

一、依法全面履行税收工作职能

(一)依法组织收入。2018年,全市税务系统依法组织税费收入,实现财政收入职能。

(二)全面规范税务行政审批事项。全市税务系统实现办税服务厅或指定内设机构集中受理,已经按照“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件”的要求,由办税服务厅集中受理行政审批申请。实施税务行政审批目录化管理,公开行政审批事项清单,促进审批全过程公开透明,激发社会活力。

(三)深化放管服改革、优化税收营商环境落实。2018年度严格落实便民税务注销、推行实名办税、规范涉企软件收费和数字证书收费、财务报表数据转换、简化发票核定和领取及代开流程、精简涉税资料;深入落实首问责任、一次性告知制度;强化税收政策宣传及小微企业优惠政策落实;落实“最多跑一次”办税清单情况;规范减少税务检查,打虚打骗工作领导、建立部门协作机制、落实项目制管理办法。为全市100多家“走出去”企业开展税收政策宣讲活动,解读税收政策,回应热点问题,发放税收宣传手册432册。

二、积极推进并落实国税地税征管体制改革

(一)强化规范性文件制定和清理,为改革“架桥铺路”。按照规定程序,根据机构改革需要,市局先后制定税收规范性文件3份,明确国地税合并期间过度事项、单位印章、保留表格文书和税务机关执法主体等内容;根据《国家税务总局安徽省税务局政策法规处关于开展机构改革有关文件清理工作的通知 》(皖税法便函〔2018〕6号)要求,市先后组织5次税收规范性文件清理,在广泛征求各业务部门意见基础上进行了全面清理。

(二)按照既定方案,稳定推进各项改革。认真落实国地税合并挂牌的各项工作部署、研究指导市税务系统职责编制调整和“三定”规定、做好金三系统收入并库、贯彻落实个人所得税改革和社保费和非税收入征管职责划转的决策部署。

三、推进依法科学民主决策

(一)强化合法性审查制度保障。立足长效管理,进一步完善重大决策合法性审查程序规定和明确重大决策合法性审查范围等系列文件,从重大决策合法性审查的范围、标准、程序、方式等方面对审查工作进行规范,以制度律事,为审查提供制度保障。

(二)增强合法性审查力量。公职律师队伍扩大,加强管理。目前全市税务系统公职律师13人,参加省局或者省律协组织业务培训26人次,参加庭审旁听36人次,已参与代理行政诉讼案件6人。同时积极参与对重大行政决策和内部重大决策合法性进行集体审查,确保重大决策合法性审查工作规范、有序开展。

(三)坚持集体讨论制度化。《国家税务总局滁州市税务局工作规则》明确规定,遵完善行政决策程序规则,健全群众参与、专家论证、风险评估、合法性审查和集体讨论决定的决策机制,增强税费政策制定的透明度。市税务局参与拟定的税收规范性文件起草文本,上报省税务局和市委、市政府的重要税收政策建议,制定重要的税费政策措施和重大决策,由局务会议、局长办公会议或局领导专题会议集体研究决定。

四、坚持严格规范公正文明执法

(一)加力推行三项制度。把推进“三项制度”作为规范税收执法行为的抓手。推广执法全过程记录制度,实现全过程留痕和可回溯管理,让权力以“看得见”的方式规范运行。着力规范文字记录,应用信息化记录,推行音像记录,强化数据分析,“四为一体”推进执法全过程记录;开展了审核行政许可、行政强制、城镇土地使用税困难减免等各类重大税收执法决定;开展了行政许可、行政处罚公示。

(二)集中力量打击骗税虚开。坚持将打击发票违法犯罪活动工作同打击骗税、打击虚开和打击制售非法发票结合起来,认真落实“三位一体”工作要求,以重点行业检查和重点区域整治工作为中心,强化部门协作,注重区域联动,大力整治发票“买方市场”,有效打击遏制了发票违法犯罪活动。

(三)强化税收行政执法程序建设。一是严格落实《安徽省规范税务行政处罚裁量权实施办法》(安徽省国家税务局 安徽省地方税务局公告2016年第5号发布),规范裁量范围、种类、幅度。二是努力建立执法全过程记录制度,制定行政执法程序规范,明确具体操作流程,重点规范行政处罚、行政强制、行政检查等执法行为。三是严格落实重大税务案件审理办法,规范审理程序,严把证据审查和政策审核关。

(四)创新行政执法方式,促进法律遵从。不断规范纳税信用管理。进一步扩大纳税信用评价范围,新增M级纳税信用级别,2018年纳税信用评价覆盖企业纳税人39145户,其中A级2573户。落实守信激励和失信惩戒措施。对信用记录良好的纳税人,实行优先办理、即时办结注销手续、放宽用票、免于认证、银税互动、“绿色通道”等激励政策。金融机构实际发放“税融通”贷款共6.6亿元,累计贷款企业320家。对信用等级较低的纳税人采取限制用票、限制资源退税、辅导期管理等监管措施。按期更新信用目录。配合市信用办定期对社会信用目录进行更新,修订完善2018版社会信用信息目录。定期将有关信用信息传递市社会信用信息公共平台,为联合惩戒提供基础数据。持续推进“黑名单”和联合惩戒。积极响应滁州市政府的号召,深入做好联合惩戒部门间信息推送、结果反馈和成果应用等工作。加强与主流媒体的合作,拓展宣传途径、丰富宣传内容,提升“黑名单”和联合惩戒综合社会效应。

(五)健全行政执法人员管理制度。2018年底,市局对行政执法人员进行一次严格清理,全面实行行政执法人员持证上岗和资格管理制度。积极做好税务检查证换证工作,目前初步完成1004人检查证换证登记工作。

五、强化权力制约和监督

(一)压实政治责任,从严管党治党。一是推动知责明责。召开全面从严治党工作会议,全面谋划和部署年度工作任务,印发主体责任和监督责任任务清单,细化责任分工,层层签订责任书。全年召开党委(党组)会议研究党风廉政建设工作5次,召开党风廉政建设领导小组会议2次,党委(党组)中心组专题理论学习3次。二是强化责任考核。市局班子成员带队开展对县(市)区局落实党风廉政建设责任制检查考核,发现问题,督促限时整改反馈。认真抓好省局责任制检查考核整改工作,严格落实整改责任。三是严厉督责问责。对主体责任、领导责任落实不到位的党员领导干部严格问责,倒逼责任落实。

(二)自觉接受人大监督、社会监督和舆论监督。认真研究处理人大及其常委会组成人员对政府工作提出的有关审议意见,及时研究办理人大代表和政协委员提出的合计37件意见和建议,切实改进工作。

六、完善权利救济和纠纷化解机制

(一)规范行政复议应诉工作。制定指引,进一步规范了税务行政诉讼、行政复议事项,切实保障好当事人的救济权利。在书面审查的基础上,综合运用实地调查、听证、调解等方式办案,积极促使当事人加强交流沟通,充分发挥行政复议和解、调解手段,化解行政争议,努力实现行政复议“定纷止争、案结事了”的目的,实现法律效果与社会效果相统一。认真学习《税务行政应诉工作规程》,做好行政应诉工作。积极应对行政诉讼,认真收集证据,按时提出答辩,准时出庭应诉,严格执行行政机关负责人出庭应诉,自觉履行人民法院的生效判决和裁定。

(二)改进信访工作。健全受理工作制度,规范信访工作程序。根据 “分级负责、归口办理”的原则,建立相应的责任制度,明确具体责任主体;建立信访协调制度、信访督查督办制度等各项责任制度,保障受理工作的高效率。密切联系深入群众。作为基层税务部门本着为群众做实事、办好事、解难事,经常倾听群众的意见、呼声和要求,随时掌握群众意见最大、反映最强烈的问题和上访动态,做到上访的苗头早发现、酝酿中的事件早劝阻、“热点”问题早解决。把工作做在问题产生之前,把问题解决在萌芽状态和初发阶段,避免事态扩大。

七、全面推进政务公开

(一)切实加强税收新媒体建设。印发《国家税务总局滁州市税务局新媒体管理实施办法(试行)》,明确了市局微博和微信的发布原则,规范管理流程,进一步拓展税务部门信息公开渠道,营造良好的舆论氛围,不断扩大税收宣传影响力和覆盖面。“安徽税务”和“滁州税务”微信公众号关注3000余人次。

(二)全面整合政务公开工作。受理并答复1份自然人的政府信息公开申请。按省局规定的时间节点完成市本级及县(市)、区局机构职能和领导简介信息在外网上的发布。认真组织全市各单位完成百度地图、高德地图和腾讯地图中税务系统办公地点标注的修订工作,共删除错误地址177条,修改地址111条,新增地址65条。

八、增强全社会税收法治观念

(一)营造全员学法氛围。紧围绕税收中心工作,认真落实“学法与普法为先,服务与执法并重”的工作理念,坚持在工作中普法,在执法中学法,不断探索普法新途径,学法新形式,做到规范执法,优化服务。积极开展法律知识培训,局党组把普法学法列为中心组学习的重要内容,全体工作人员每周二、五早学习,同时通过内部网站及时将新的法律法规及时公布,供干部下载学习。

(二)开展形式多样法制宣传。深入开展4月税法宣传月、12.4法制宣传日等活动,设立税收咨询台,现场接受咨询,发放宣传材料,举办法制讲座;深入开展“法律六进”活动,送法进机关、进乡村、进社会、进校园、进企业、进单位,推动法律融入到政治、经济、文化和社会生活的方方面面,做到宣传内容实、范围广、形式新。

(三)运用法治观念开展税收工作。在税源管理工作特别是在纳税评估过程中,把优化服务、提高依法诚信纳税意识体现到依法管理工作中,积极引导企业依法诚信纳税。同时加强对企业法人、财务人员、办税人员的法制宣传教育工作,加强对纳税人最新税收法律法规宣传辅导。

九、加强税收法治工作队伍建设

(一)坚持依法行政领导小组会议学法制度。制定了《滁州市税务局2018年度领导干部学法计划》、《滁州市税务系统2018年领导干部学法手册》,采取“会前集中学习与会后个人自学”相结合的方式,确保学习“内容、时间、任务”三落实。四次利用市局依法行政领导小组会议,分别学习了《中华人民共和国宪法》、《行政法规制定程序条例》、《规章制定程序条例》和《中华人民共和国个人所得税法》等法律法规政策知识。进一步培养了领导干部“办事依法、遇事找法、解决问题用法、化解矛盾靠法”的法治思维。

(二)加强法治业务培训。一是利用春训开展依法行政业务培训。针对税收执法中出现的问题进行了解读;二是组织全市绩效考核业务培训;利用视频,对2018年绩效考核的重点内容和新变化进行分析;三是到部分县(市)局开展依法行政业务培训。重点对来安等单位就行政执法证据、税收规范性文件及个案批复、行政诉讼等方面开展了系统的培训;四是举办全市税务系统依法行政工作培训班3期,对相关法律知识作了讲解。五是走出去举办了稽查业务骨干培训班。

(三)加大税法宣传力度。一是组织编印《滁州市国家税务局税收政策法规摘编》4期,共计4000册,为广大纳税人和税务干部提供学习读本。二是购置2018年税法光碟一套,为全体税务干部提供学习资料。

(四)做好执法资格考试。2018年度税务人员执法资格考试考试经过精心组织、积极备考,滁州市税务系统99名考生全部通过,通过率达100%。70分以上98人,全市平均分83.9分,位列全省第四名。

十、健全依法治税领导体制机制

(一)抓好依法行政工作总体谋划和工作部署。年初,依照《“十三五”时期全市国税系统全面推进依法治税工作规划实施方案》(滁国税发〔2017〕10号),确定2018年全市税务系统政策法规工作要点,明确了2018年度工作重点和目标,对下一阶段依法行政和法治政府建设工作进行了全面部署,明确了工作任务、责任单位和进度安排,有序推进各项工作的落实。

(二)发挥依法行政工作领导机制。按季召开市局依法行政工作领导小组会议,听取依法行政工作报告,审议依法行政决策。2018年共召开依法行政领导小组会议4次。

取得成绩的同时,滁州市税务局清醒地认识到工作中还存在的一些问题与不足:一是少数干部在业务理论学习和能力素质提升方面积极性不够,运用法治思维解决问题能力不足;二是取消行政审批事项的后续管理制度和规定滞后,造成一定执法风险。对于这些问题,滁州市税务局将在今后的工作中采取有效措施加以解决。

十一、下一步工作打算

(一)着力推进依法行政。一是加强业务学习,主动适应法制职能扩大。加强各种税费业学习,承办局外涉及多税种、社会保险费、非税收入等综合性政务策文件会办工作,并牵头开展有关综合性政策的研究分析;组织协调涉及多税种、社会保险费、非税收入等综合性文件的起草及落实工作。二是落实法制审核制度工作。按照总局、省、市局方案,对照市、县三级重大税收执法决定目录清单及指引,依据重大税收执法决定法制审核规定,开展重大税收执法决定法制审核。三是加强税收法律人才队伍建设。贯彻落实省局法律顾问、公职律师管理办法,组建法律顾问队伍,有效整合系统内法律人才资源,搭建法律服务平台,充分发挥人才聚合优势,更好地为行政决策、税收执法和内部监督服务。

(二)规范税收执法行为。一是认真开展税收执法案卷评查工作。积极开展系统内税收执法案卷评查,促进基层税务机关不断改进和规范税收执法,提高税收执法质量和水平。二是积极开展税务行政执法指导案例。为了促进公正执法,降低税收执法风险,按照省局要求开展推进税务行政执法案例指导办法的落实,负责征集、评审、上报指导案例,发布所属行政区域内具有指导意义的指导案例,运用指导案例办理税务行政执法案件。

(三)妥善化解税收争议。一是积极主动纠正错误。按照有关规定,及时纠正税收政策执行中的违法或不当行为。二是发挥税务行政复议功能。贯彻落实税务总局《税务行政复议规则》,畅通行政复议渠道,注重运用调解、和解的方式,妥善处理税收执法争议,推进和谐执法。

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